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「小規模宅地等の特例」は、相続税の負担を大幅に軽減できる可能性がある重要な制度ですが、その適用要件は非常に複雑です。 今回は、特に判断が難しい「同一の敷地に親と子がそれぞれ家を建てて住んでいた」ケースについて、Q&A形式で分かりやすく解...

令和7年11月27日時点の税法解釈に基づく一般的な説明です。個別の事案については、必ず専門家にご相談ください。 Q8：法定相続人ではない親族への遺贈 Q. 被相続人には法定相続人がいないため、財産のすべてを親族に遺言で遺贈しました。この場合、特例は...

難解な条文もQ&A形式でわかりやすく整理しました。最新制度対応・実務ポイントも補足します。 令和７年１１月２７日の税法の個人的な一般的な解釈です。個々の事案にすべて対応するものはありません。個々の事案は専門家の意見をお聞きください。条文...

相続税の実務において、小規模宅地等の特例（特定居住用宅地等）は最も重要な評価減の特例です。しかし、被相続人と相続人が「隣地」に住んでいる場合の取扱いは、実務上も判断に迷うケースが多く見られます。 今回は、隣地に生計が別の相続人が住んでいる...

はじめに 取引相場のない株式の評価方法には、原則的評価方法と特例的評価方法（配当還元法）があります。この配当還元法を利用した節税スキームが、税理士以外のものから提案されるケースが見られます。 中には、税法や財産評価基本通達第6項の規定を十分...

非上場株式（取引相場のない株式）の評価において、見落とされがちながら評価結果を大きく左右する重要な論点があります。それが「相互保有株式の議決権制限」です。 税理士会の研修でも重要テーマとして取り上げられるこの論点について、実際の裁判事例も...

はじめに 100％グループ内で資産を譲渡した場合、グループ法人税制により譲渡損益は繰り延べられ、「資産損益調整勘定」が発生します。 問題になるのは、 この調整勘定が合併によって「引継」になるのか、「実現」になるのか という点です。 今回は「兄弟...

はじめに 相続の現場では、不動産などの財産を公平に分けることが難しいケースがよくあります。そんな時に活用されるのが「代償分割」という方法です。特に小規模宅地等の特例が絡むと計算が複雑になるため、30年の実務経験から、わかりやすく解説いたしま...

相続手続きの中でも、特に節税効果の大きい「小規模宅地等の特例」。しかし、「気づいたら申告期限を過ぎていた」「遺産分割がまとまらなかった」というケースは少なくありません。 申告期限を過ぎると、この特例はもう使えないのでしょうか？ 結論から言...

相続税申告において、納税額に最も大きな影響を与える特例の一つが「小規模宅地等の特例」です。適用できるか否かで、相続税額が数千万円単位で変わることも珍しくありません。しかし、その適用要件は複雑で、実務上でも判断に迷うケースが頻繁に発生しま...