税理士事務所スタッフ必見：繰越欠損金の控除年度別シミュレーション表（Excel付）

🔍 繰越欠損金の控除とは？（実務のポイント解説）

法人が赤字（欠損金）を出した場合、その損失額を将来の黒字と相殺できる制度を「欠損金の繰越控除」といいます。
税務上の損失を無駄にせず、翌期以降の所得と相殺できるため、実質的に税負担を軽減できる仕組みです。

中小法人の場合、損失を翌期以降 10年間 繰り越して控除できます。
一方で、大企業は控除できる金額に上限があり、所得の50％（現在は60％）が限度となります。
この差は「中小法人特例」の有無によるもので、資本金1億円以下の法人かどうかで判定されます。

たとえば、令和5年3月決算で1,000万円の欠損が生じた場合、
翌期以降10年間にわたり、発生順に黒字と相殺していきます。
ただし、繰越期間を過ぎると控除できなくなるため、年度ごとの管理が非常に重要です。

本ページのExcel表では、どの年度の欠損金がどの決算期まで使えるかを、
色分けで一目で確認できるようにしています。
所内スタッフが実務で「何年分まで控除できるか？」を確認する際に役立ててください。