元銀行員が明かす「融資審査で損益計算書のどこを見るか

銀行担当者の審査順序（私の実体験より）

① 最初に見るのは「当期純利益」（損益計算書の一番下）

銀行員時代、私はまず決算書の一番下の「当期純利益」から見ていました。

なぜ最初に当期純利益を見るのか？

• 最終的に利益が残っているかどうかが、返済能力に直結するから
• 赤字の場合、「資金が減っている＝返済原資が不足」と判断せざるを得ない
• 黒字であっても、その中身を詳しく見る必要があるかの判断材料

私の心の声（当時）：「まずは結果を見て、詳細分析が必要かどうかを判断しよう」

② 次に確認する「経常利益」

当期純利益を確認した後、必ず経常利益をチェックしていました。

経常利益を重視する理由

• 本業＋金融取引の成果を示す、会社の実力を測る重要指標
• 特別損益を除いた「通常の事業活動での稼ぐ力」が分かる
• 経常利益が安定して黒字なら、多少の特別損失は許容できる

私の心の声（当時）：「本業でしっかり稼げているなら、返済は大丈夫そうだ」

③ 「営業利益」で本業の力を測定

経常利益の次は営業利益です。

営業利益のチェックポイント

• 販売費及び一般管理費を含めた、純粋な本業での収益力
• 営業赤字が続いている場合、事業の継続性に疑問符
• 金融収益に依存していない「真の事業力」を判断

私の心の声（当時）：「本業が赤字では、いくら預金利息があっても将来が不安だ」

④ 「売上総利益（粗利）」で収益構造を分析

粗利率の変化を注意深く見ていた理由

• 売上に対してどのくらい利益が出ているかの効率性
• 粗利率の低下は、仕入コスト上昇や値下げ圧力を示唆
• 業界平均との比較で競争力を測定

私の心の声（当時）：「粗利率が下がっているなら、その原因と対策を聞こう」

⑤ 最後に「売上高の推移」で安定性を確認

売上高で見ていたポイント

• 急激な増加よりも、安定した成長を評価
• 一過性の大型受注に依存していないか
• 市場環境や競合状況との整合性

私の心の声（当時）：「売上が急に増えても、来年も続くとは限らない」